L'impost és la quantitat monetària que es lliura a l'estat, jurisdicció o cabildo de manera obligatòria per contribuir amb els seus ingressos, amb ells l'Estat haurà suficient per dur a terme les seves funcions. La recol·lecció d'impostos és la manera que té l'Estat per finançar- i obtenir recursos per poder pagar serveis com la construcció de carreteres, ports, aeroports, prestació de serveis públics de sanitat, educació, defensa, sistemes de protecció social per a la desocupació, prestacions per invalidesa o accidents laborals, etc.
Què és imposat
Taula de Continguts
Els impostos són els tributs més importants, a través dels quals, s'obtenen la majoria dels ingressos públics. Amb ells, l'Estat aconsegueix els recursos necessaris per dur a terme les seves actuacions, un exemple de quina és impost es refereix a l'administració, les infraestructures o la prestació de serveis, que es realitza en el territori nacional d'un determinat país, o també en aquelles nacions on el cabildo impost s'executa de manera obligatòria i sense cap flexibilitat.
Les seves principals característiques són les següents: cada quantitat estipulada per un ens o govern és de manera obligatòria; han de ser establerts en les lleis d'un determinat país; ha de ser de forma proporcional i equitativa; aquests tributs s'han de destinar a cobrir despeses públiques, d'aquesta manera es comença a aclarir què és imposat.
Hi ha diferents tipus, però el seu principal classificació és directes i indirectes; un impost directe és aquell que s'aplica a les persones físiques i jurídiques, a l'obtenir una renda dels seus béns i ingressos econòmics, entre ells hi ha els impostos a la renda. Seguidament l'indirecte, és el que s'aplica als objectes consumibles, o als serveis que s'usen; un exemple d'aquest tipus d'impost és l'impost a la valor agregat.
D'altra banda, hi ha també l'impost revolucionari, aquest és la quantitat monetària que demana un grup de terrorista a un empresari o persona adinerada sota l'amenaça de mort. També hi ha el cabildo impost, on les comunitats s'ocupen de vetllar pels béns de la nació.
Quina és la funció dels impostos
Aquests són generalment calculats amb base en percentatges, majorment tipus de gravamen, sobre un valor particular, base imposable, taxes d'impostos o alíquotes i es classifiquen en:
- Impost progressiu: com més gran és el guany o renda, major és el percentatge d'aranzels sobre la base.
- Impost regressiu: com més gran és el guany o renda, menor és el percentatge d'aranzel que ha de pagar sobre el total de la base imposable.
- Impost proporcional o pla: quan el percentatge no és depenent de la base imposable o la renda de l'individu que és sotmès a pagar impostos.
Els impostos progressius redueixen el aclaparament sobre persones d'ingressos menors, ja que ells paguen un percentatge menor sobre els seus guanys. De vegades es qualifica l'impost progressiu o regressiu a un aranzel els efectes poden ser més favorables o desfavorables sobre les persones de rendes menors.
La discussió sobre la regressivitat o la progressió d'un tribut està vinculada a el principi tributari d ' "equitat", que al seu torn remet a el principi de "capacitat tributària" o contributiva. Per exemple, en la Constitució de la Nació Argentina (art. 16) diu: "La igualtat és la base de l'impost i les càrregues públiques", el que la doctrina va entendre com "igualtat d'esforços" o "igualtat entre iguals". Es desprèn així el concepte d'equitat horitzontal i vertical de l'impost.
L'equitat horitzontal indica que, a igual renda, consum o patrimoni, els contribuents han de contribuir en la mateixa mesura. L'equitat vertical indica que, a major renda, consum o patrimoni, s'ha d'aportar en major mesura, és a dir, a taxes més altes, per aconseguir la "igualtat d'esforços".
Basant-se en aquest últim concepte, és que s'ha generalitzat l'ús de el terme " regressivitat " per qualificar els impostos que exigeixen un major esforç contributiu als que menys capacitat tributària tenen.
Per exemple, les classes baixes han de fer un esforç més gran per a la cancel·lació de l'IVA, que és pagat mitjançant l'adquisició de productes de primera necessitat i d'altres.
Quins són els elements d'un impost
En l'impost com a fenomen de la activitat financera es distingeixen els següents elements: el subjecte passiu i actiu, la matèria imposable o objecte de la imposició, el fet generador de l'impost o fet imposable, la base imposable, la taxa o quota tributària, la font de l'tribut.
- Subjecte actiu: és a qui li correspon el dret d'exigir el pagament de l'tribut. Aquesta figura recau normalment sobre l'estat, però, la llei pot atribuir la condició de subjecte actiu a altres ens o organismes públics. Per tant, només la llei pot designar el subjecte actiu de l'obligació tributària.
- Subjecte passiu: és la persona física o jurídica, que contreu l'obligació.
La matèria imposable és l'objecte gravat per l'aranzel i d'on aquest en general, pren el seu nom. La matèria o objecte de la imposició pot ser:
- Un bé (Béns immobles o béns mobles).
- Un capital.
- una renda
- un producte
Fet imposable: són aquells actes o circumstàncies que tenen l'obligació de pagar un tribut.
Base imposable: aquí és on s'ha d'aplicar una tarifa per aconseguir l'aranzel, en altres paraules es refereix a la quantificació econòmica de el fet imposable.
Taxa o Quota Tributària: és el percentatge que s'ha de determinar a la base gravable per calcular el tribut.
La font de l'impost: es refereix a la font econòmica d'on el subjecte passiu obté els mitjans per fer efectiu el tribut a l'subjecte actiu (Estat).
Tipus d'impost
Hi ha diversos tipus d'aranzels, que han de ser classificats per a millor comprensió, a continuació s'esmenten:
Impost directe
S'aplica directament en funció de el poder adquisitiu el contribuent. Alguns exemples d'aquest tribut són l'IRPF, l'impost sobre societats o l'impost sobre el patrimoni.
Les rendes de l'subjecte passiu o els seus patrimonis, són impostos directes, perquè van específicament a contribuent. En canvi els indirectes es controlen sense tant sobre les persones sinó sobre les transaccions econòmiques, el consum o la transmissió d'elements patrimonials.
Alguns impostos directes són: impost sobre la renda de no residents, impost de societats, de patrimoni i el de donacions. La capacitat econòmica de les persones i molts d'ells són escalables, en funció d'aquesta mateixa capacitat econòmica.
Impost indirecte
tribut que afecten principalment a l'consum, acte que mostra el poder adquisitiu contribuent. Els gravàmens més populars són l'IVA o els impostos especials.
Dins dels indirectes, el principal és l'IVA, que grava el consum a l'instant sobre la major part de les compres / vendes i prestacions de serveis. A més es pot comptar entre ells l'Impost sobre l'alcohol o el tabac, el d'hidrocarburs, etc.
Si bé les autoritats corresponents han manifestat que hi ha més opcions de augment d'impostos indirectes que augmenten l'IVA, la veritat és que aquest és l'únic que té una capacitat teòrica per augmentar els ingressos de l'Estat. A més, és teòrica, i de fet molts la qüestionen, perquè una pujada de l'IVA danya notablement el consum, la caiguda és evident i es pot detectar amb la reducció de recaptació a través de l'propi IVA. Aquest és l'escenari que està patint l'Administració Tributària en els últims mesos.
Impost progressiu
L'impost progressiu és una de les classificacions en què es divideix els diversos tributs que formen part de l'finançament d'un Estat. El problema és que, a l'igual que succeeix amb molts dels termes econòmics emprats en el dia a dia, no se sap amb claredat en què consisteix aquest tipus d'aranzel ni com funciona. Per això, és important explicar detalladament què és un impost progressiu i quins tipus existeixen d'aquest gravamen.
Un impost progressiu es refereix a el següent exemple, quant més alta sigui una renda, més es pagarà d'aquest tribut. El que busca aquest tipus d'impost és redistribuir les càrregues impositives dels individus fent pagar més quantitat de diners, com més gran capacitat econòmica es tingui i menys quantitat quan estigui disponible de menor poder adquisitiu.
Són moltes les crítiques a aquest tipus d'impost, ja que es creu que pot reduir el creixement econòmic. Dins de l'objectiu d'aquest indicador és mitigar la pressió econòmica sobre les classes més vulnerables que tenen menys recursos.
De fet, no és pagar més simplement pel fet que es tingui més diners. La base estableix que el que es paga són els ingressos o els recursos disponibles de cada un i s'entén quin és el millor, com més la capacitat econòmica, més taxa es pot suportar.
Un clar exemple d'impost progressiu en l' impost sobre la renda, ja que com més gran és la renda rebuda, major quantitat d'aranzel cal pagar.
Impost regressiu
Aquest aranzel el gravamen és expressat com a percentatge de l'ingrés, s'explica a mesura que s'eleva dit Ingrés.
Què és impost sobre la renda
L'impost sobre la renda és un càrrec anual recaptat sobre guanys (salaris i / o comissions), i els ingressos no derivats de la feina (dividends, interessos, rendes, guanys de trading).
Hi ha dos tipus bàsics d'impost sobre la renda. En primer lloc és l'impost a la renda personal, aplicat als ingressos de les persones, llars, associacions i propietat única. En segon lloc és el tribut als guanys corporatives, recaptat dels guanys nets de les empreses incorporades.
D'acord a la llei, les empreses i les persones han de fer una declaració d'impostos dels seus ingressos anuals per determinar si han de pagar tributs o si són elegibles o no per a un reemborsament d'aquests.
En tots els països l'impost sobre la renda és l'aliat dels governs, a causa que depenen d'aquest per finançar els serveis públics i diverses activitats planificades.
Qui ha de pagar l'impost sobre la renda
En la majoria dels països de l'món, el pagament d'aranzels és una imposició de la Llei, que en general detalla que han de dur a terme a través de la Ddeclaración l'Impost i aplica per a totes aquelles persones naturals, assalariats i no assalariats major de 18 anys que siguin actius econòmicament.
D'altra banda, totes les persones jurídiques requerides declararan determinades dels ingressos generats.
L'ens encarregat de realitzar aquesta fiscalització a cada país és autonómo i independent. En el cas de Mèxic, l'organisme és una subdivisió de la Secretaria d'Hisenda i Crèdit Públic anomenat SAT, la qual cosa significa Servei d'Administració Tributària.
Com es paga l'impost sobre la renda
La declaració i pagament de l'impost sobre la renda es realitza directament a través de l' portal web tots els anys a principis d'abril abans que l'anus fiscal acabi. Aquesta declaració també es pot realitzar a les oficines de l'SAT, en algunes entitats bancàries de l'estat o en les jornades de recaptació que l'organisme implementa en diferents localitats de país.
Per a què serveix l'impost sobre la renda
L'impost sobre la renda és la manera d'assignar a cada persona la responsabilitat dels pagaments i despeses de la nació, en altres paraules, és la disposició tributària que compleix cada individu per la necessitats de finançar despeses de la nació que servirà com a necessitats comunes i és important que cada persona aporti una porció per fer-ho, de fet es troba establert en la llei de l'impost sobre la renda.
L'impost és tan vell com l'existència d'l'home pensant, sempre va existir la necessitat que uns quants organitzessin les necessitats de la societat i els altres pagaran un tribut per obtenir-lo.
En l'actualitat, cada país té el seu número d'aranzel, diferents variacions de la legalitat amb la qual es maneja i la quantitat que es destina a cada rubro de l'estat, a més és justificat i avalat per la llei de l'impost sobre la renda.
Altres impostos a Mèxic
Els professionals de la finances i la comptabilitat consideren que l'àmbit té com a funció principal cuidar la salut financera i flux efectiu de l'empresa. Que representen les variables afectades pels diversos tipus d'aranzels existents en el sistema tributari mexicà.
Què és l'impost sobre nòmina
Aquests tipus d'aranzels són obligatoris per a les persones i empreses, aquests es caracteritzen per no requerir una contraprestació directa o determinada per part de l'administració hacendaria (creditor tributari).
L'impost sobre nòmina per exemple a Mèxic, és de caràcter local per cada província de la República Mexicana i està establert en els ordenaments que emeti aquesta entitat, el qual grava la realització de pagaments de diners per concepte de remuneracions a la feina personal en relació de dependència, de manera que tota empresa que compti amb treballadors ha de pagar-lo.
Aquest impost sobre nòmines té la mateixa importància i caràcter que un federal, de manera que és obligatori per llei, i el seu incompliment pot generar modificacions per part de l'autoritat fiscal i restriccions com multes o recàrrecs. Ha de ser modificat amb el mètode de 2% sobre la nòmina.
Llei d'impost a la valor afegit
A la República Federal, la mecànica de l'IVA o Impost sobre el valor afegit és similar. Es tracta de tributs sense gravamen indirecte que grava el consum de béns i les empreses administrades com a ens recaptatoris, si bé amb la diferència de les declaracions de l'IVA es realitza mensualment en tots els casos i que només hi ha dos tipus d'IVA, un 16 i un 0% (la taxa de l'11% per zones frontereres ha estat retirada a la reforma de la Llei de l'Impost de l'Valor Afegit en 2018).
A Mèxic, la Llei de l'Impost a la valor afegit distingeix entre les persones físiques (individus) i les persones morals (jurídiques) com els subjectes passius de l'impost, que s'aplica en una taxa establerta a l'16% per a les compres, vendes i prestació de serveis, i les activitats tipificades en un 0%, entre les quals es troben la venda de llibres i premsa, la d'animals i vegetals, la d'or, joieria, peces artístiques, la prestació de serveis com el subministrament d'aigua a les llars, el sacrifici de bestiar, l'aviram entre d'altres.
Les empreses i organitzacions mensualment a les arques de l'estat, que a Mèxic administra la Secretaria d'Hisenda i Crèdit Públic (SHCP), la diferència entre l'IVA pagat (acreditable) i el cobrat (traslladat) en la Declaració Informativa d'Operacions amb Tercers (DIOT). Si el saldo és favorable, pot descomptar a el mes següent o fins i tot compensar-se amb altres impostos.
Impost a la plusvàlua
Quan s'explica el impost a la plusvàlua, es refereix a el valor agregat que guanya una propietat amb el pas el temps, incrementant el seu cost de compra i venda dins de l'mercat.
Entre els elements que poden influir en el valor de la plusvàlua es troben la ubicació de la propietat, els serveis de la zona, l'antiguitat de la construcció, els costos de remodelació, etcètera. En poques paraules, en l'impost a la plusvàlua, es pot explicar amb el següent exemple, no només s'està venent o comprant una casa pel que és en si, sinó per l'entorn que l'envolta i la inversió que s'ha realitzat en la mateixa.
En aquest sentit, es va presentar la Llei d'Habitatge a la Ciutat de Mèxic, on es proposa eliminar el terme 'plusvàlua' dins de la valor de l'immoble, i s'ha dit que una causa d'això es reduirà els guanys de la persona que està venent la propietat: per exemple, quan es realitza una venda, ha de pagar una quantitat limitada d'impostos en la venda.
Impost IEPS
L'impost especial sobre producció i serveis (IEPS), és l'aranzel que es paga per la producció i venda o importació de gasolines, alcohols, cervesa i tabacs. L'impost IEPS és indirecte, a causa que els contribuents no ho cancel·len sinó que és traslladat o cobrat pels clients.
Aquests es paguen de forma mensual a més tard el 17 del mes següent a què correspon el pagament. Segons la Llei d'Ingressos de la Federació per a l'Exercici fiscal de 2019, s'actualitzen les quotes que s'especifiquen en l'impost especial sobre Producció i Serveis (IEPS) i seran vigents des l'1 de gener de 2019.
Els subjectes de l'IEPS són persones físiques o morals que s'alienin els següents béns:
- Begudes amb contingut alcohòlic i cervesa.
- Tabacs llaurats.
- Diesel.
- Refrescs, begudes hidratants o rehidratants.
És a dir, les persones físiques o morals que venguin aquests béns físics obligats a el pagament de l'IEPS.
Impost Predial
Durant el començament de l'any, tots els estats hauran de cobrar l'impost Predial 2020, el tribut que grava la valoració que tenen els predis rústics i urbans; necessàriament a: terrenys, edificacions i instal·lacions fixes sempre que formin part integrant del mateix.
La particularitat de l'impost Predial 2019, com cada any, és que es tracta íntegrament de jurisdicció municipal. el que es tradueix en el fet que la recaptació, fiscalització i administració està sota la responsabilitat del municipi on es trobi el predi. En aquest cas, llavors, no té rellevància en on es troba radicada la persona titular, sinó en on s'està emplaçat el terreny.
El càlcul d'impostos
El procés de calcular els impostos a Mèxic és diferent per a cada tipus de contribuent i determinat va patint alguns canvis a través de el temps a causa de les modificacions que se'ls fan a les lleis. En aquestes línies s'explicarà a grans trets el procés de calcular impost referent a les comptabilitats de les persones físiques.
En primer lloc, és important esmentar que són 2 els impostos que existeixen actualment a Mèxic: l'IVA (impost a la valor agregat) i l'ISR (l'impost sobre la renda).
Existeixen alguns altres com impostos locals, cabildo impost, el IEPS (impost especial sobre producció i serveis), i hi ha alguns altres com el IETU o l'Impost a l'actiu, impost cedular que són els ingressos obtinguts per activitats empresarials, gaudi de béns immobles, etc.
L'impost cedular és tramitat a Mèxic, però per aquest cas no val la pena aprofundir en cap d'ells.
L'IVA és variable en un impost a el consum, en què no hi ha un càlcul d'impostos com a tal, simplement el consumidor final paga a l'venedor el 16% de la valor de el bé comprat i aquest al seu torn l'hi traslladat a l'SAT. Hi ha certes coses que poden fer amb l'impost, com poden ser retencions, acreditar l'IVA cobrat contra l'IVA pagat, etc. Però això en realitat són formes de gestionar l'IVA, més no hi ha un càlcul complex
