Es tracta d'un procés en el qual es realitza una comparació entre els valors econòmics que una organització posseeix registrats en el seu compte bancari i els moviments bancaris realitzats per la mateixa, a més d'això la conciliació bancària permet també classificar el llibre de comptabilitat i confrontar-lo amb els extractes bancaris subministrats pels bancs mensualment. Tot això es realitza amb la finalitat de localitzar les diferències i poder aplicar les correccions necessàries, per tenir un correcte balanç dels estats de compte de la empresa.
El procés de la conciliació bancària es realitza a través del " llibre auxiliar " que és on l'empresa registra tots els seus moviments, el mateix fan les entitats bancàries, que mensualment s'encarreguen d'enviar als seus clients un estat de compte detallat, on es mostren tots els moviments realitzats per aquesta organització, posteriorment es procedeix a verificar que totes les dades subministrades pel banc coincideixin amb els que l'empresa ha registrat en el llibre, si no és així s'analitza quin va ser el motiu de la diferència.
Generalment els extractes subministrats pel bancs no coincideixen amb els plasmats en el llibre comptable de l'empresa, això passa per les diferències de temps en què són registrats els moviments, ja que pot succeir que una empresa determinada realitzar moviments econòmics, aquests moviments van ser registrats ja en el llibre diari, mentre que al banc no s'ha registrat encara ja que això és comptabilitzat setmanalment i d'allí que les dades no coincideixin.
Algunes de les causes més comunes que es presenten a l'hora de fer la conciliació són els xecs emesos per l'empresa, que no han estat cobrats per qui va rebre aquest xec. Notes de crèdit que el banc ja va registrar en el balanç però que l'empresa no ho ha fet encara. Errors a l'hora de plasmar els valors i conceptes en el llibre comptable, el banc també pot presentar errors d'aquest tipus.
A l'hora de realitzar la comparació entre les dades que posseeix l'empresa i el de l'banc, sempre es recomana utilitzar com a punt de referència els emesos pel banc ja que són xifres oficials, per això es consideren més fiables.
